Por Benjamín Darán Moreno
Antecedentes
El uso indebido de estructuras jurídicas para el lavado de dinero es una práctica que los delincuentes utilizan para ocultar el origen ilícito de los fondos. Las estructuras jurídicas, como las empresas, fideicomisos, fundaciones y otras entidades legales, pueden ser abusadas para dar una apariencia de legitimidad a las operaciones financieras que, en realidad, buscan integrar activos provenientes de actividades ilícitas al sistema financiero formal. Este método es especialmente preocupante debido a su capacidad para ocultar la verdadera propiedad y control de los activos, complicando la tarea de las autoridades para rastrear el flujo de fondos ilícitos. A continuación, se detallan algunos aspectos clave sobre cómo se utiliza indebidamente estas estructuras para el lavado de dinero:
- Ocultamiento de la propiedad real: Las estructuras jurídicas pueden utilizarse para esconder la identidad de los verdaderos beneficiarios de los fondos. Esto se logra mediante la creación de empresas pantalla o el uso de directores y accionistas nominales que actúan en nombre de los delincuentes, dificultando el rastreo de las transacciones hasta su origen real.
- Complejidad y capas múltiples: A menudo, se crean estructuras complejas que involucran múltiples jurisdicciones y entidades legales. Esto puede incluir la creación de empresas subsidiarias, fideicomisos y otras entidades en diferentes países, especialmente en aquellos con leyes de secreto bancario o normativas laxas sobre la divulgación de información financiera. La complejidad de estas estructuras tiene como objetivo confundir y disuadir los esfuerzos de investigación.
- Jurisdicciones de baja regulación: Los delincuentes pueden elegir jurisdicciones con regulaciones débiles en materia de prevención de lavado de dinero, baja transparencia financiera o deficiencias en el intercambio de información para establecer sus estructuras legales. Estos lugares son conocidos como paraísos fiscales o jurisdicciones no cooperativas.
- Abuso de fideicomisos y otras estructuras de protección de activos: Los fideicomisos y otras estructuras legales diseñadas originalmente para la planificación patrimonial y la protección de activos pueden ser manipuladas para ocultar la propiedad de los activos ilícitos y dispersar los fondos a través de diversas inversiones, tanto a nivel nacional como internacional.
Para contrarrestar el uso indebido de estructuras jurídicas en el lavado de dinero, es fundamental que los países implementen recomendaciones internacionales como las del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). Estas incluyen la necesidad de mejorar la transparencia de la propiedad real de las entidades legales, fortalecer la cooperación internacional y el intercambio de información, y asegurar que los sujetos obligados realicen una adecuada diligencia debida del cliente, especialmente en lo que respecta a la identificación de los beneficiarios finales.
Introducción
Como se menciona en párrafos anteriores, el uso indebido de estructuras jurídicas para el lavado de dinero tiene sus raíces en la constante evolución de las tácticas empleadas por los delincuentes para ocultar el origen ilícito de sus fondos. Históricamente, conforme las autoridades han ido mejorando las medidas de prevención y detección del lavado de dinero, los delincuentes han buscado nuevas formas de eludir estos controles. Las estructuras jurídicas, ofreciendo una capa de anonimato y la apariencia de legitimidad, se convirtieron en herramientas atractivas para tales fines.
La globalización y el avance de la tecnología financiera han facilitado aún más la creación y gestión de estas estructuras a través de jurisdicciones internacionales.
Por lo anterior, el lavado de dinero a través del uso indebido de estructuras jurídicas representa un desafío significativo para el sistema financiero global y la integridad económica de los estados. Esta práctica no solo facilita el crimen organizado, la corrupción y el financiamiento del terrorismo, sino que también socava la confianza en las instituciones financieras y los mercados.
Contexto ¿En qué consiste?
La importancia de abordar esta tipología de lavado de dinero radica en su capacidad para afectar la economía a varios niveles. Por un lado, permite que el dinero ilícito ingrese al sistema financiero, corrompiendo la economía legítima y distorsionando la competencia. Por otro lado, el anonimato y la complejidad de estas estructuras dificultan las investigaciones de las autoridades, lo que debilita el estado de derecho y fomenta la impunidad. Además, la prevalencia de esta práctica en jurisdicciones con regulaciones laxas contribuye a la creación de paraísos fiscales, afectando la equidad fiscal y la redistribución de la riqueza.
Desde el contexto de la prevención del lavado de dinero, es esencial entender cómo las estructuras jurídicas pueden ser mal utilizadas para facilitar estas actividades ilícitas. A través de un ejemplo, podemos ver claramente los desafíos que enfrentan las autoridades y las instituciones financieras en la detección y prevención del lavado de dinero, así como la importancia de implementar prácticas de diligencia debida efectivas.
Ejemplo de Uso de Estructuras Jurídicas para el Lavado de Dinero
Supongamos que un grupo delictivo ha obtenido grandes sumas de dinero a través de actividades ilegales, como el tráfico de drogas. Para integrar estos fondos al sistema financiero legal y ocultar su origen ilícito, el grupo decide utilizar estructuras jurídicas complejas:
1.- Creación de Empresas Pantalla
El grupo crea múltiples empresas pantalla en diferentes jurisdicciones, especialmente aquellas con leyes de secreto corporativo fuertes y mínima transparencia sobre los beneficiarios reales. Estas empresas, en papel, se dedican a diversas actividades comerciales, pero en realidad no tienen operaciones legítimas sustanciales.
2.- Fideicomisos
Para añadir otra capa de separación entre el dinero y los criminales, se establecen fideicomisos que poseen las acciones de las empresas pantalla. Estos fideicomisos pueden estar en jurisdicciones diferentes a las de las empresas que controlan, complicando aún más el rastreo del flujo de dinero.
3.- Movimiento de Fondos
El dinero ilícito se introduce en el sistema financiero a través de estas empresas, utilizando técnicas como préstamos ficticios, facturación falsa y compraventa de activos inflados. Estas transacciones parecen legítimas y justifican el movimiento de grandes sumas de dinero.
4.- Retiro y Uso de los Fondos
Una vez que el dinero ha sido «limpiado» y parece ser el ingreso legítimo de actividades empresariales, se retira gradualmente para su uso en el mundo real, ocultando completamente su origen ilícito.
Enfoque en la Prevención
Para prevenir el uso indebido de estructuras jurídicas en el lavado de dinero, es crucial implementar medidas efectivas de diligencia debida por parte de las instituciones financieras y otros sujetos obligados. Esto incluye:
- Identificación de los Beneficiarios Reales: Las instituciones deben esforzarse por identificar a las personas físicas que en última instancia poseen o controlan las entidades jurídicas con las que hacen negocios.
- Evaluaciones de Riesgo Personalizadas: Realizar evaluaciones de riesgo basadas en la estructura, la jurisdicción y las actividades de las entidades jurídicas, ajustando las medidas de debida diligencia en función del riesgo detectado.
- Cooperación Internacional y Compartir Información: Fortalecer la cooperación entre jurisdicciones y el intercambio de información financiera y de inteligencia para rastrear y prevenir el lavado de dinero a través de fronteras.
- Capacitación: Capacitar al personal sobre las señales de alerta de lavado de dinero utilizando estructuras jurídicas y fomentar una cultura de cumplimiento y vigilancia.
Con lo anterior, considero que, comprender y mitigar los riesgos asociados al uso indebido de estructuras jurídicas para el lavado de dinero es crucial, no solo para los sujetos obligados bajo la legislación de prevención de lavado de dinero (PLD) sino para la sociedad en general.
Aunque las entidades financieras y ciertos profesionales están en primera línea en la detección de estas actividades, la responsabilidad también recae en las autoridades reguladoras, los legisladores y la sociedad civil para promover la transparencia y la integridad en el uso de entidades jurídicas. La cooperación internacional, el intercambio de información y el fortalecimiento de los marcos regulatorios son esenciales para abordar esta compleja problemática. La lucha contra el lavado de dinero es una tarea continua que requiere el compromiso de todos los actores involucrados en el sistema financiero global.
Bibliografía
- Home. (s/f). Fatf-gafi.org. Recuperado el 19 de marzo de 2024, de https://www.fatf-gafi.org/
- translation missing: es.sections.document. (s/f). gob.mx. Recuperado el 19 de marzo de 2024, de https://www.gob.mx/uif/es/archivo/documentos
Benjamín Darán Moreno
Contador Público titulado, egresado del Instituto Politécnico Nacional, certificado por la CNBV en PLD/FT, especialidad en Impuestos y socio mayoritario de una consultora de negocios.